一、一般报销业务及借款业务

1.什么样的票据是财务报销的有效票据？

经办人从外单位取得的发票须印有“税务局监制章”，收据须印有“财政监制章”；发票上须加盖开具单位的“发票专用章”，财政监制票据须加盖开具单位的“财务专用章”；付款单位应为“9001cc金沙以诚为本”；票据各联应一次性打印或复写。

为如实反映学校全年经费支出情况，各类经费原则上当年票据当年报销，票据期限为五个月。

2.科研项目转拨外协费需办理哪些手续？

科研项目按合同转拨外拨经费（即科研外协费），不论金额大小，均应提供科研项目合同书，经学校科研处、计划财务处审核后，按合同约定的协作单位办理转款业务。

3.什么样的发票报销时需附明细清单？

发票内容不具体，无商品名称，笼统地写为材料、维修费、测试费、办公用品、日用品等，或商品数量单价统一写“一批”字样，需要出具加盖收款单位发票专用章或财务专用章的明细清单。需注意的是，网上购买办公用品，若发票内容不具体，也需要提供原始发货单。书店购买图书，需提供售书单位出具的明细清单或发货清单。

4.电子发票可以报销吗？

出差取得的电子住宿发票，有往返城市间交通费，业务完整，可直接报销；网上购物，可以提供原始的购物清单（该购物清单具有唯一性），可凭网站出具的电子发票及原始购物清单直接报销；其他类型电子发票打印后其他手续完备可以报销。

5.办理固定资产入账手续的起点是多少？

购买或加工的设备达到500元（含）以上，应到资产管理处办理资产入账手续[自2018年1月1日开始，达到1000元（含）以上，登记固定资产；500（含）-1000元，登记低值耐用品]。购买家具、软件，无论金额多少，均需到资产管理处办理固定资产入账手续。图书（含学术期刊），需到图书馆办理固定资产入账手续。单位资料室购买的图书、学术期刊，无论金额多少，均应到图书馆办理固定资产入账手续。

6.转账支付的结算起点是多少？

根据国家《现金管理暂行条例》规定，单位之间的结算起点为1000元（含）。因此，单张票据金额为1000元（含）以上或相近日期在同一单位发生经济业务金额累计达1000元 (含）以上的经济往来，应通过银行办理转账（电汇）业务进行结算。

7.工程、房屋维修业务报销时需要注意什么？

（1）凡涉及改造和更换电气线路、安装用电设备的工程、房屋维修业务，报销前均须提供工程决算书原件。

（2）支付工程修缮类款项时，须严格按照合同条款约定的付款金额和进度付款，不得超额付款，也不得跨进度提前付款。

（3）支付工程首付款时，须提供《9001cc金沙以诚为本修缮工程施工合同》，依据合同约定的比例及金额申请支付。

（4）工程竣工结算时，金额5000元（含）以上的业务须提供审计处出具的《工程审计意见书》（原件）。金额10万元（含）以上的工程、维修业务，必须经过招标与采购中心进行合同的签订和审批。

8.报销接待餐费需要注意什么？

国内公务接待活动用餐报销时须提供来访公函及《9001cc金沙以诚为本公务接待审批单》、用餐明细、用餐发票（四单合一）。

9.报销市内交通费需要注意什么？

报销非工作时间范围内的市内交通费需写明事由。

10.报销办公用品及耗材等需要注意什么？

报销办公用品及耗材时，需附明细单。用科研项目经费报销实验材料等耗材时，需按项目预算报销，需要有验收人签字验收。

11.报销车辆保险费及维修费时需注意什么？

报销车辆维修费、保险费时开具发票名头为“9001cc金沙以诚为本”。报销车辆维修费时，需附维修明细单，明细单上的车辆信息须与行车证信息一致，行车证所有人为“9001cc金沙以诚为本”，且明细单金额必须与发票一致。

12.报销专利费需要注意什么？

专利费票据上带有“滞”和“恢”字样的，其后的金额属于罚款性质，应从报销金额中剔除，不予报销。其中纵向科研经费只可报销用于申请专利发生的费用，不予报销用于维持专利而发生的一系列费用。

13.怎样办理借款业务？

借款时，由借款人或经办人持填写好的借款单并携带相应的经费卡，到计财处办理借款手续。

14.办理借款业务有哪些要求？

（1）借款人必须为在职教职工，学校不对学生、临时工和非本校教职工借款。

（2）填写借款单时，必须由借款人本人填写，项目必须填列齐全，借款事由要详细。如果借款单不是借款人本人填写，出现问题，后果由单位（项目）负责人承担。

（3）借款人应在三个月内及时办理冲账还款手续，如有特殊情况可提前向计划财务处申请延后还款。

（4）教职工离校工作，须结清所有借款。

（5）办理冲销暂借款业务时应准确填写报销基本信息、填写冲销金额。

（6）办理借款业务坚持“前账不清，后账不借”的原则，按时清理及结算，做到一事一借，一事一清。对旧账不清的， 新账不予办理。

二、差旅费报销业务

15.差旅费报销时需要注意什么？

（1）差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

（2）教职员工出差必须事前提出书面申请，填制“公务出差审批单”，经分管校领导或单位负责人批准；凡未事先批准的，一律不予报销。各单位负责人应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

（3）教职员工报销时按计划财务处规定填制“差旅费报销单”，附原始票据：包括公务出差审批单、机票、火车票（包括高铁、动车票）、汽车票、船票、住宿发票、会议及培训通知等。“差旅费报销单”中出差事由需详细填写：开会、培训、考察、调研、检查实习等，填写为“办事”的不予报销。考察实习基地、调研、检查实习等事项需要提供考察、调研、检查实习报告。提供的所有信息需要真实合法，对项目填写不完整或字迹模糊不清的一律不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，一律不予报销。

（4）未按规定等级乘坐交通工具、超标准住宿的，按照其应乘坐的交通工具类别、标准内的住宿计算报销金额，超过部分自行承担（详见计划财务处网站“规章制度”栏中文件《9001cc金沙以诚为本差旅费管理办法》）。

（5）科研项目负责人本人出差时，出差审批单、差旅费报销单，请单位主管科研副院长或项目第二负责人签批后方可报销。

（6）参加会议、培训的补助标准、住宿费标准等，详见计划计划财务处网站“规章制度”栏中文件《9001cc金沙以诚为本差旅费管理办法》。

（7）出差人员乘坐飞机，需履行以下审批：机关部门负责人出差需分管校领导审批，教学单位党政负责人出差需相互签批，其他人员出差需经单位负责人审批。

16.出差的车船票丢失了还能报销吗？

（1）部分或全部火车、轮船票遗失，当事人提供佐证材料（如网上订单、支付记录)、写明情况，经单位或项目负责人签字，并附相关佐证材料，与住宿费发票、其他未遗失的火车票、轮船票（部分遗失需提供）构成出差行程闭环的，可在标准内按实际购买票价报销，并计发补助。

（2）部分火车、轮船票遗失，如无法提供相关佐证材料（如网上订单、支付记录)，当事人写明情况，经单位或项目负责人签字，与住宿费发票和其他未丢失的火车、轮船票构成出差行程闭环的，可计发补助（丢失车船票等不予报销）。

（3）往返火车、轮船票等全部遗失，只能提供住宿费发票，且不能提供相关佐证材料（如网上订单、支付记录)， 需由当事人写明情况，经单位或项目负责人签字，仅报销住宿费，不计发补助。

17.出差时实际发生住宿，无住宿费发票怎么办？

原则上住宿费在限额标准之内凭发票据实报销。对于不能取得住宿费发票的，出差人在确保真实性的前提下，由接待方提供有效证明的，可据实报销城市间交通费，并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。

18.单独报销本地住宿费需提供哪些材料？

单独报销本地住宿费时，须提供入住人员情况说明，经单位或项目负责人签字。

19.乘坐飞机等交通工具保险费报销有限制吗？

因公出差乘坐飞机时，每人次可以购买交通意外保险一份，超出部分费用自理。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。

20.自驾车出差报销有什么要求？补助如何计算？

出于安全考虑，不提倡工作人员驾驶私家车或搭乘便车出差。如驾驶私家车或搭乘便车出差，发生的加油费、过路过桥费、停车费等不予报销，但可作为城市间交通费依据，报销市内交通费。

21.外出参加会议报销时需注意哪些问题？

外出参加会议报销时须注意以下几点：（1）需附会议通知（原则上须提供原件）；（2）如交纳会务费或其他相关费用，会议通知上需注明收费标准；（3）取得发票单位需与会议通知上收款单位名称一致；（4）会议通知需有“食宿自理”字样，会议期间才可计发补助。 

22.外出参会会务费可以单独报销吗？

外出参会发生的会务费或会议注册费必须与差旅费同时报销。

23.网上代订机票和酒店怎么报销？

通过网上代订机票，若取得的票据为航空公司出具的电子客票行程单，报销时应提供电子客票行程单、登机牌、网上交易记录即可报销；若取得的发票是网站出具的，报销时需提供网站出具的正规发票，单位名称为9001cc金沙以诚为本。

通过网上代订酒店，若发票为酒店开具的，报销时持发票、付款记录即可报销；若发票为代订网站出具的，需持发票、网上订单记录（应包含酒店名称、入住起止时间、金额)、付款记录方可报销。

24.科研项目可以从会议费预算分项中报销差旅费吗？

差旅费、会议费、国际合作与交流费等三个预算分项可以合并使用。

三、酬金（助研费）业务 

25.发放校内工作人员酬金需注意什么？

校内单位发放单位业绩绩效时，需提供《9001cc金沙以诚为本个人所得税明细表》电子版（不要改动原格式），财务人员进入计税系统扣税，通过银行代发方式转入酬金实领人的银行卡中。

26.发放外聘专家酬金、校外人员劳务费需注意什么？

发放外聘专家酬金、校外人员劳务费时，需提供外聘及校外人员身份证号码、银行卡号及详细的开卡银行，通过银行代发方式转入酬金实领人的银行卡中。

27.发放研究生毕业论文评审、答辩酬金需注意什么？

发放研究生毕业论文评审答辩酬金时，涉及到校内人员的，一律进入个人所得税计税系统，通过银行代发至评委个人工资卡中。涉及到校外人员的，如果每人领款金额不超过 800元（含800元）的，可以不通过计税系统；如果每人当月累计领款金额超过800元的，必须进入个人所得税计税系统，直接通过银行代发至评委个人卡中（校外人员提供身份证号码、银行卡号及详细的开卡银行）。

28.科研经费可以给校内有工资性收入人员发放劳务费吗？

科研经费不得给校内有工资性收入的人员发放劳务费。

29.如何发放外籍人员酬金？

长期聘用的外籍人员发放酬金时，需办理指定银行的薪金卡，未到扣税起征点时可直接通过银行代发至外籍人员卡中；如临时聘请外籍专家来校讲学，需提供外籍专家护照号，本人签字的收据，可打入经办老师卡中。

四、会议费报销业务

30.举办会议需要履行哪些审批手续？

举办会议应预先编制会议预算。由会议举办单位提供会议预算详单，报计划财务处审核执行(包含科研经费举办的会议和使用其他经费举办的会议)。

31.举办会议报销相关费用需要提供哪些材料？

会议费报销应在会议结束后一个月内一次性报销完毕。会议费报销时需提供：

（1）会议通知（包含会议议程)；

（2）实际参会人员签到表（如无法提供签到表，可提供参会人员名单、联系方式)；

（3）会议服务单位提供的费用发票、原始明细单据、委托协议（合同）等资料；

五、因公临时出国费用报销业务

32.因公出国（境）前，需办理什么审批手续？

因公出国（境）任务审批，教职工出国（境）需到国际合作与交流处办理出国批件。

33.什么样的境外票据为有效报销票据？

由发生相关经济业务的境外单位开具的，票面上注明 “INVOICE”（发票）或“RECEIPT”（收据）字样的，并带有编号的票据为有效报销票据。票据应为原件或电子版初次打印件，记载内容要全面，应包括收费的内容、单价、数量、总金额等。如提供的票据为电子版初次打印件，报销时需提供相关说明。

34.校内教职工报销临时出国费用时，需提供什么手续？

（1）因公临时出国任务批件；

（2）已审批的《因公临时出国任务审批意见表》；

35.因公出国（境）购买机票有何要求？

因公出国（境）必须通过银行转账、电汇等非现金交易方式购买国际机票，不得用现金支付。

需注意的是因航班衔接等原因确需选择非国内航空公司航线的，审批后方可通过非国内航空公司采取银行转账、电汇或非现金支付方式购买。

36.因公临时出国（境）发生的签证费，境外险等费用应该怎样报销？

签证费、境外险等费用原则上应随国际机票一次性报销完毕，如因特殊原因，需要单独报销时，必须提供因公临时出国/赴港澳任务批件。

37.出国（境）参加会议或培训，可以报销补助吗？

参加国（境）外举办会议或培训，主办方提供餐饮、交通的，只发放在途期间补助，会议或培训期间不再发放补助。

如主办方不提供或只提供部分餐饮、交通，报销时须提供会议或培训主办方出具的相关证明材料，在出国（境）批件中批准的天数之内，计发会议或培训期间补助。

38.如何支付国（境）外会议注册费？

境外发生的版面费、会议注册费、会员费等，可自行通过非现金方式支付（个人通过银行汇款、银行信用卡支付、网上银行支付等），报销时须提供当日人民银行汇率表。

具体报销时注意事项：

通过银行汇款支付的，报销时需提供发票（收据）原件以及银行汇款单据原件，银行汇款收款方必须与发票开具单位一致。银行汇款发生的手续费小票，视同收据，经单位或项目负责人签字后，可以随相关费用一同报销。

通过网上银行支付或信用卡支付的，报销时需提供发票 (收据）原件以及银行卡支付记录，同时银行卡支付记录中的收款方必须与发票开具单位一致。

39.长期出国（境）租房，如何报销？

长期出国（境）发生租房业务，报销时须提供租房发票或收据、租房合同、支付房费的银行转账记录。

需要注意的是，发票（收据）开具人、租房合同中出租人、房费收款人（银行卡支付记录收款方）应为同一人；租房费用应随当次出国（境）其他费用一同报销，日均房租不应超过规定标准。

40.在办理购汇业务时，银行收取的手续费可以报销吗？

银行收取的境外汇款手续费，在办理报销还款业务时，随有效票据一同报销；

手续费票据视同发票，报销时同样需要项目负责人签字。如发生的经济业务汇款为项目负责人本人发生的，还需由单位其他负责人或项目第二负责人签字，方可报销。

 

 

9001cc金沙以诚为本计划财务处            

2017年11月20日